A) INVERSIONES EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE DEUDA.
1.- 1 AGOSTO 2018: Compramos 2 Bonos de empresa por un
importe unitario de 7.500€. Las condiciones de la emisión son: Vencimiento 2
años. Pago de cupones por trimestres vencidos al 4,2% simple anual. Importe de
cada cupón: 78,75€. Se adquieren en el momento de la emisión.
Se pide, indicando las fechas de las
operaciones correspondientes:
- Asiento
de compra a través de banco teniendo en cuenta que la intención de la empresa
es mantenerlos hasta vencimiento y que la operación se ha llevado a cabo a
través de nuestra entidad bancaria que nos ha cobrado unos gastos de 115€. Los
gastos en cuenta de resultados.
- Asiento
de cobro del primer cupón trimestral a través de banco y con unas retenciones
del 19%.
- Asiento
a 31 de diciembre por aplicación del principio de devengo.
- Asiento
de cobro del segundo cupón trimestral a través de banco y con unas retenciones
del 19%.
2.- Partiendo del hecho anterior, supón
que, en vez de comprarse los dos bonos en el momento de su emisión, se compran un mes después de dicha fecha. ¿Qué
importe se tendrá que pagar al titular de los bonos en ese momento? Realiza el
registro correspondiente teniendo en cuenta que el banco nos cobra los mismos
gastos que en el caso anterior.
-
Asiento de cobro del primer cupón trimestral a través de banco y con unas
retenciones del 19%. Indica la fecha de este hecho.
3.- 1 OCTUBRE 2018: Compramos 5 Pagarés
de empresa por un importe unitario de 5.000€. Las condiciones de la emisión
son: Vencimiento 2 años. Pago de los intereses al vencimiento, junto al
principal calculados al 5% compuesto anual.
Se pide, indicando las fechas de las
operaciones correspondientes:
- Asiento
de compra a través de banco teniendo en cuenta que la intención de la empresa
es mantenerlos hasta vencimiento, y que la operación se ha llevado a cabo a
través de nuestra entidad bancaria que nos ha cobrado unos gastos del 0,25%
sobre el valor de compra. Los gastos en cuenta de resultados.
- Asiento
de imputación de intereses en las fechas correspondientes.
AÑO
|
INTERESES
|
2018
|
306,81€
|
2019
|
1.265,34€
|
2020
|
990,35€
|
- Asiento de
reclasificación cuando corresponda.
- Asiento
de imputación de los intereses restantes hasta el vencimiento y cobro del total
teniendo en cuenta que hay unas retenciones del 19%, sólo sobre los intereses generados
por la inversión.
B)
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO.
4.- 15 de JULIO de 2018: se compran 1.510 acciones de una empresa que
cotiza en bolsa. Valor nominal de la acción 6€. En el momento de la compra las
acciones cotizan al 135% (8,10€/acción). Gastos de la transacción: 67€. A
través de banco. La intención de la empresa es negociar con ellas.
Se pide, el registro de las siguientes
operaciones referidas a dichas acciones:
15 de julio: asiento de compra.
25 de julio: la empresa anterior
anuncia un dividendo de 0,45€/acción.
31 de julio: se cobra el dividendo a
través de banco. Retenciones del 19%.
15 de agosto: se venden 720 acciones al
tipo de cotización del 150%. Coste de la transacción 55€. A través de banco.
1 de diciembre: se venden 380 acciones
al tipo de cotización del 120%. Coste de la transacción 35€. A través de banco.
31 de diciembre: las acciones que nos
quedan cotizan en bolsa al 140%.
5.- Una empresa invierte en otra
empresa acudiendo a una ampliación de capital de esta última y adquiriendo 800
acciones de 10€ de valor nominal pero con una prima de emisión de 3€/acción
(esta prima supone un mayor coste de la acción). En el momento de la
suscripción se le ha exigido el importe íntegro de la prima de emisión y el 50%
del valor nominal de las acciones. Los gastos de la operación cargados también
por su banco en su cuenta corriente, y que la empresa contabiliza como gasto
del ejercicio, se han elevado a 162€.
Se pide:
- Asiento
de compra.
- Asiento
de solicitud del resto del desembolso pendiente y pago del mismo cinco días
después.
6.- Contabiliza el hecho anterior pero
en la empresa que ha realizado la ampliación de capital.
7.- El 1 de agosto de 2018 compramos
1.500 acciones de 5€ de nominal de una empresa con la que buscamos establecer
una vinculación pagando por cada una de ellas 8,95€. En dicho importe viene
incorporado el importe de un dividendo a cuenta que la empresa ha anunciado de
0,75€ por acción. Los gastos de la operación se han elevado al 0,1%. La
operación a través de banco. (NOTA:
Este tipo de inversión implica que los gastos de la operación se incorporan al
precio)
Se pide:
- Asiento de compra.
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